渝农商行收监管层千万级罚单 掩盖不良与拨备造假等问题暴露
《投资者网》丁琬璎
编辑 汤巾
近日，中国银保监会开出的一张1285万元罚单，令一家万亿资产规模的农商行进入公众视野。
(资料图片仅供参考)
11月下旬，银保监会官网处罚公告显示，重庆农村商业银行股份有限公司(下称“渝农商行”，601077.SH)因涉及超需发放贷款、掩盖不良贷款、拨备覆盖率指标虚假、“三查”不尽职、贷后管理不到位等9项违规行为，被罚款1285万元。
渝农商行此次被罚原因中，最令市场关注的是掩盖不良贷款、拨备覆盖率造假、贷款减值准备不足，这些违规问题在业界较为少见。
年内收到三张罚单
11月21日，渝农商行收到“重量级”监管罚单，其暴露出的内控管理漏洞令投资者产生忧虑。
具体来看，渝农商行此次涉及的违法违规事实共计9条，主要包括：审查审批不尽职，超需求发放流动资金贷款形成风险；掩盖不良贷款；拨备覆盖率指标虚假，贷款减值准备不足；未按规定对质押资产进行审查即向政府融资平台公司发放贷款；贷款“三查”不尽职，导致形成重大信用风险等。
千万罚单公布后，有投资者在上证e互动平台就此提问：“该罚款是否对贵行的正常经营存在影响？”
渝农商行回应称：“该行已对检查发现的问题进行了深刻检视剖析，已全面完成整改和责任追究。”
据统计，渝农商行今年以来收到过三张罚单。
1月，该行曾收到一张80万元罚单，所涉违规事项也包括“信贷资金被挪用”。
6月17日，渝农商行由于未按照规定履行客户身份识别义务、未按规定保存客户身份资料和交易记录、未按照规定报送大额交易报告和可疑交易报告、与身份不明的客户进行交易四项违规，被央行重庆营管部处以罚款255万元。
渝农商行资产质量指标的表现，因为涉及罚单所指问题，而引起市场的注意。其资产质量的真实水平究竟如何，也变得有些“扑朔迷离”。
从渝农商行披露的三季报来看，截至2022年9月30日，该行不良贷款余额77.38亿元，较上年末增加4.38亿元；不良贷款率1.23%，较上年末下降0.02百分点；拨备覆盖率为361.26%，较去年末上升21.01个百分点。
在10家A股上市农商行中，渝农商行这两个指标的排名表现平平，不良率为第二高，拨备覆盖率排名第7。
A股农商行不良率、拨备覆盖率排名（截至2022年第三季度末）单位%
数据来源：Wind
前三季度营收下降
资料显示，渝农商行前身为重庆市农村信用社，成立于1951年，至今已有70余年历史。2010年，在香港H股主板上市，成为全国首家上市农商行、西部首家上市银行。2019年10月，在上海证券交易所主板挂牌上市，成为全国首家A+H股上市农商行、西部首家A+H股上市银行。
与此同时，该行也是A股资产规模最大的上市农商行。自2019年末资产规模首破万亿之后，截至今年9月末，重庆农商行资产总额为1.33万亿元，在A股农商行中排名第一。
A股农商行资产（截至2022年第三季度末）单位：亿元
数据来源：Wind
今年前三季度，该行利息净收入、手续费及佣金净收入同比分别减少约5%、20%。尽管该行投资净收益同比翻倍增长至15.46亿元，但依旧未能阻挡全行营收下滑趋势。
该行前三季度实现营业收入225.57亿元，同比减少2.21%，在营收规模下降的情况下，净利润保持正向提升。
渝农商行前三季度营收及净利润趋势（2018-2022）
数据来源：Wind
营收下降、净利润上升与该行信用减值损失同比减少不无关系。数据显示，今年前三季，该行信用减值损失为51.34亿元，同比减少了10.69亿元，降幅达17.23%，较今年上半年同比降幅8.44%进一步扩大。
而渝农商行11月被罚1285万元的原因中，“拨备覆盖率指标虚假”引起了业内较多关注。
拨备是指银行对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。在疫情冲击的复杂经济形势下，银行通常会增提拨备来加大风险抵御能力。但拨备的计提也会对银行的利润产生影响，因此有银行通过此项指标调节利润。
业内人士认为，农商行与地方经济深度捆绑，是区域金融的重要参与者，银行自身的风险会影响到其对当地企业服务和输血的能力。随着大型商业银行的业务不断下沉，农商行受到越来越大的同业竞争压力，同时还存在经营成本上升、不良贷款压力大等问题，面临着流动性风险、操作风险、信用风险和合规风险等诸多风险。
从监管层的处罚信息来看，如何在严格内控、满足监管要求的同时提升盈利能力，是摆在农商行龙头渝农商行面前的考验。（思维财经出品）■
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