留抵退税政策效应明显小微企业受益主体达51万户

来源：法治日报　2022-05-05 15:41:13

在获得退税的纳税人中，小微企业是受益最多主体达51万户，占比96.8%，涉及退税金额2422亿元，占比57.6%;大中型企业1.7万户，占比3.2%，涉及退税金额1780亿元，占比42.4%。

“新政策太及时了!”山东临邑昕岚电力有限公司项目总经理孙文超说，“因疫情原因，公司资金链断裂，去年9月被迫停止运营，近日357万元存量留抵税额到账，企业恢复了正常运营，我们又充满了干劲。”

今年4月1日起实施大规模增值税留抵退税政策以来，全国税务系统采取一系列有力措施，依法规范、高效快捷为纳税人办理留抵退税，促进政策红利直达快享。记者近日从税务总局了解到，仅4月1日至15日，已有4202亿元留抵退税款退到52.7万户纳税人的账户。税务部门同时加强税收大数据分析和风险防控，依法严厉打击骗取留抵退税违法行为。业内专家认为，税务部门“快享”“严防”“狠打”三位一体，有力推动了大规模增值税留抵退税政策落实落细落稳，有效帮助企业渡过难关，助力稳定宏观经济大盘。

小微企业受益占比达96.8%

今年实施大规模增值税留抵退税，相当于为市场主体新增约1.5万亿元现金流，有力帮助企业在生产经营中轻装上阵。

据国家税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍，税务部门健全工作机制，优化服务举措，狠抓工作落实，确保了留抵退税政策落细落地。4月1日至15日，已有4202亿元留抵退税款退到52.7万户纳税人的账户。

记者注意到，在获得退税的纳税人中，小微企业是受益最多主体达51万户，占比96.8%，涉及退税金额2422亿元，占比57.6%;大中型企业1.7万户，占比3.2%，涉及退税金额1780亿元，占比42.4%。

山东财经大学教授潘明星认为，小微企业不仅关乎市场活力，也关乎民生发展，大规模增值税留抵退税凸显了对小微企业的扶持，是雪中送炭的温暖之举。

为既快又准释放政策红利，惠及市场主体，税务总局及时升级税收征管信息系统，优化功能，改进流程，便利广大纳税人高效办理、及时享受。各地税务部门有针对性加强政策宣传辅导，帮助纳税人理清退税账，并加快审核进度，动态分析纳税人申请退税情况，及时调配退税审核、系统运维等人力资源配置，强化与地方政府及财政、人民银行等部门联动协同，合力推动政策加速落地，为企业“轻装快跑”添劲加力。

江西税务部门在全省开展“万名税干访万企”活动，采取专题培训、集中辅导、上门走访等方式，确保企业财务人员懂政策、会操作、快享受。上海税务部门充分发挥党支部战斗堡垒作用和党员干部先锋模范作用，运用“A+B”轮班、“白+黑”接力的方式，在积极参与防疫志愿工作的同时，抓好政策落实，动态引导纳税人通过“非接触”方式有序进行留抵退税申请，确保政策红利直达快享。

疫情期间，长春城投建设投资(集团)有限公司承担了方舱医院建设及运维保障等紧急任务，许多城建项目还处在建设期，企业积累了一些留抵税款。“税务部门第一时间为我们开通‘绿色通道’，用时不到一天，退税款就到达企业账户。”该公司有关负责人说。

为市场主体注入资金“活水”

增值税留抵退税款及时到账，为市场主体注入了资金“活水”，缓解了许多企业的燃眉之急。

“受疫情影响，企业现金流非常紧张，前期投资的项目几乎夭折。是增值税留抵退税政策帮助我们降低了疫情影响，不仅保障了前期已投的项目平稳发展，公司还利用358万元的退税款参与投资了防疫物资工厂项目，并新孵化了社区电商项目。”郑州起初共享生态科技产业有限公司总经理吴颜男说。

据税务部门对已收到退税资金的企业抽样调查显示，企业所获退税款主要用于扩大生产、技术研发、购买原材料、支付工资等方面，其中用于扩大生产的企业占比28.1%，资金占比44.5%。受访纳税人普遍认为，这次留抵退税犹如“及时雨”，让企业有实实在在的获得感，政策效应明显。

河南省鹤壁市方瑞化工产品有限公司正在全力以赴做好二期项目开工试车前的准备工作，这项投资达2.1亿元的新项目即将于今年4月份开工试车，前期已享受留抵退税490余万元。“根据最新留抵退税政策规定，预计2022年公司可以享受退税1700余万元，这对我们降低资金占用成本、加速资金回收进度带来了巨大利好，我们能够放手加强关键技术的科研攻关，加快二期项目的试车生产进度，不断提升产品技术含量。”企业财务部门负责人李富贵说。

中国税务学会副会长张连起坦言，在当前经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力下，让退税资金“活水”直达企业，能够有效帮助企业渡过难关，助力稳定宏观经济大盘。

健全“信用+风险”监管新体系

为确保留抵退税政策落准落稳，防范骗取留抵退税风险，全国税务系统上下联动，加强风险防控，筑牢防范骗取留抵退税的防线。

国家税务总局税收大数据和风险管理局有关负责人介绍，在确保依法规范、高效快捷地为纳税人办理留抵退税的同时，税务部门依托税收大数据，进一步健全以“信用+风险”为基础的税务监管新体系，将风险防控措施嵌入留抵退税业务办理的全过程，构建“事前预审、事中审核、事后抽检”的风险防控机制，对留抵退税纳税人风险进行全景扫描、精准画像，根据扫描画像结果采取相应的防控措施。

“税务部门依托税收大数据织密政策落实‘防护网’，持续健全完善以‘信用+风险’为基础的税务监管新体系，及时精准将风险‘筛’出来、把隐患‘滤’出来，有助于将风险消灭在萌芽状态。”中央财经大学财政税务学院院长白彦锋说。

记者了解到，税务部门事前对符合留抵退税申请条件的纳税人进行风险研判，对存在异常情况的纳税人进行约谈提醒、督促整改;事中对提交留抵退税申请的纳税人信息进行审核校验，对纳税人风险状况进行研判，根据研判结果分类办理;事后对已办理留抵退税的纳税人加强跟踪管理，常态化开展风险分析，精准识别发现违规享受疑点企业，快速有效核实处置。对违规享受的追回已退税款，涉嫌骗取留抵退税的及时移交稽查部门查处。

近期，安徽省安庆市税务部门通过事后分析监控，发现某生产企业由于政策理解有误、错误计算，违规取得留抵退税款。税务部门及时约谈提醒该企业并督促整改，追回了留抵退税款。

此外，大规模增值税留抵退税政策实施以来，各级税务稽查部门通过运用税收大数据加强分析、受理举报等方式，精准筛选疑点线索，对采取虚增进项、隐匿收入、虚假申报等手段骗取留抵退税违法行为“露头就打”。截至目前，税务总局已曝光20起骗取留抵退税违法案例。

“恶意骗取增值税留抵退税，是对国家税款的侵蚀，破坏了公平税负原则和公平竞争环境，严重危害经济发展秩序。”中国社科院财经战略研究院副研究员蒋震直言，税务部门依法严厉查处恶意骗税企业，快行动、严打击，为大规模留抵退税政策落准落稳提供坚强保障。

“为留抵退税政策落准落稳保驾护航，税务部门将会同公安等部门，严肃查处骗取留抵退税违法行为，特别是运用税收大数据精准发现，重拳打击团伙式造假虚开骗取留抵退税。”国家税务总局稽查局有关负责人表示，对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改;对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业;涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

关键词：留抵退税政策山东临邑昕岚电力有限公司国家税务总局货物和劳务税司

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