天天头条：【案例】超募资金用于永久补流或还贷的法规要求及相关案例

来源：腾讯网　2022-08-10 20:00:52

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引言

各板块对于超募资金用于永久补充流动资金或归还银行贷款的要求如何？是否有额度限制？审议程序如何？是否可以多次用于永久补流或还贷？用于永久补流和还贷后是否可以取消？本期我们将结合案例来聊一聊。

(相关资料图)

一、相关要求

根据各板的法规，额度限制方面，超募资金用于永久补流或还贷需满足每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的30%的要求（北交所除外），并承诺在补流后的12个月内不进行高风险投资以及为控股子公司以外的对象提供财务资助，但上市公司与专业投资机构共同投资与主营业务相关的投资基金，或者市场化运作的贫困地区产业投资基金和扶贫公益基金等投资基金的除外。

北交所没有“每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的30%”的规定，超募企业大多选择将100%的超募资金用于永久补流或还贷。

审议程序方面，超募资金用于永久补流或还贷需经董事会（深主板除外）、股东大会审议通过，独立董事、监事会以及保荐机构（沪主板及深主板：保荐人）或者独立财务顾问发表明确同意意见，并且及时公告。（创业板、北交所未强制要求监事会发表明确同意意见）。取消事项的审议程序也应保持一致。

次数方面，超募资金可多次用于永久补流或还贷，但需要满足12个月内累计使用金额不超过超募资金总额30%的规定；若超过30%，则需间隔12个月以上。

取消方面，若上市公司战略规划发生变化，可取消将超募资金用于永久补充流动资金或还贷，需将相关的超募资金退回至募集资专户。

二、案例

芯源微（科创板，688037）

根据披露文件，芯源微IPO的募投项目具体如下：

芯源微IPO募集资金总额为56,637.00万元，扣除发行费用后募集资金净额为50,574.41万元，其中超募资金为12,795.44万元，超募比例达33.87%。

公司分别于2020年、2021年两次将超募资金用于永久补流，两次时间间隔超过12个月，使用超募资金均为3,830万元，均占超募资金总额的29.93%，贴近要求的上限30%。

（一）第一次超募资金用于永久补流

2020年4月25日，芯源微《关于使用部分超募资金永久补充流动资金的公告》披露：公司已于2020年4月24日召开董事会及监事会，分别审议通过了《关于使用部分超募资金永久性补充流动资金的议案》，同意使用部分超募资金3,830万元用于永久补充流动资金。主要披露内容及承诺如下：

2020年5月26日，芯源微《2019年年度股东大会决议公告》披露：公司已于2020年5月25日召开2019年年度股东大会审议通过了前述议案。

（二）第二次超募资金用于永久补流

2021年6月12日，芯源微《关于使用部分超募资金永久补充流动资金的公告》披露：公司已于2021年6月11日召开董事会及监事会，分别审议通过了《关于使用部分超募资金永久性补充流动资金的议案》，同意使用部分超募资金3,830万元用于永久补充流动资金。主要披露内容及承诺如下：